Земельный налог в 2019 году для юридических лиц: расчет, ставка и сроки уплаты, калькулятор, составление декларации согласно нк рф

Расчет земельного налога для юридических лиц в 2019 году

Налог на землю представляет существенный сбор, требующий регулярной и своевременной уплаты в государственный бюджет. Законодательство относительно данной выплаты в 2019 году претерпело определенные изменения. Они будут изучены в статье.

Нормативно-правовая база

Основной регламент по исчислению данного сбора – Налоговый кодекс РФ. Речь об исключенных из налоговой базы объектах ведется в ст. 389 НК РФ. К ним относятся следующие элементы:

  • территории многоквартирных домов;
  • базы объектного назначения;
  • субъекты, относящиеся к культурному наследию;
  • заповедные зоны.

В качестве базы выступает сумма, с помощью которой осуществляется исчисление ежегодного регулярного сбора. Это и есть кадастровая цена имущества, определяемая на базе номера. С начала нового года она будет идентична полному показателю стоимости участка.

Изменения на 2019 год

В рамках положений Минфина было дано пояснение, что исчисление ЗН будет производиться в 2019 году в ходе изменения кадастровой стоимости участка. Более того, мероприятия по перерасчету подлежащих уплате величин будут осуществляться за три налоговых периода, предшествующих календарному отчетному интервалу.

В роли базы принято использовать любой участок земли, располагающийся на российской территории.

Куда платить

В качестве субъектов, обязанных вносить данный сбор, выступают рядовые граждане и юридические лица, владеющие недвижимым имуществом.

Люди, которые занимаются сдачей земель в аренду или эксплуатированием их в срочном порядке, вносить этот платеж не обязуются.

Закон предусмотрел несколько категорий собственников, освобожденных от внесения суммы за 600 кв. м. любого участка вне зависимости от назначения земли.

Обратите внимание

В случае превышения площади отметки в 600 квадратов, параметр базы будет рассчитываться как доля участка, из которой происходит вычитание 6 соток. Если же владению принадлежит меньшая территория, уплата сбора не производится. При нахождении в собственности субъекта нескольких участков одновременно за ним закрепляется право самостоятельного выбора касательно базы для налогообложения.

Для определения конкретного объекта необходимо сделать обращение в ФНС с заявительной бумагой от юридического лица.

Как рассчитать с примерами

Начало применения новой схемы налогообложения, когда в качестве НБ выступает кадастровая стоимость, проводится постепенно. Стартовал этот процесс 5 лет тому назад. С тех пор каждый год производилось повышение параметра на 20%. Данные нормы регулируются в рамках ФЗ №334 от 03.08.2018.

Определение ставок осуществляется на базе положений, прописанных в ст. 394 НК РФ. Если в этой части иных значений не предвиделось, налоговая величина будет равна 0,3% как в 2018, так и в 2019 году.

Распространен данный параметр ставки на земельные участки, обладающие следующим назначением:

  • проведение работ сельскохозяйственного характера;
  • персональное использование юридическими и физическими лицами;
  • организация мер жилищного возведения.

Говоря о прочих типах земельных участков, можно сказать, что их налогообложение производится по ставке, равной 1,5%. Значения не имеют фиксированных размеров и могут варьироваться к меньшей стороне. Такая неточность может быть спровоцирована отношением объекта к определенной категории, особенностями его расположения, степенью развитости инфраструктуры и т. д.

Как правило, сокращение размерного значения ставки наблюдается по отношению к землям, имеющим удаленность от крупных населенных пунктов. Для определения конечной величины, подлежащей выплате, используется специальная формула:

ЗН = К (СТ) * СТ * КВ,

  • ЗН — земельный налог,
  • К (СТ) — значение налоговой ставки (отыскать его можно на официальном сайте налоговой инспекции федерального характера),
  • КВ — специальный коэффициент, посредством которого происходит отображение владения земельным участком (при пользовании им на протяжении неполного года).

Зная это равенство, можно с легкостью вычислить значение данного налога для физических и юридических лиц.

Ставка и сроки уплаты

Временной отрезок, на протяжении которого требуется внести оплату за факт пользования земельными ресурсами, идентичен для всех регионов. Рассчитаться с государством за землю можно до 1 декабря следующего года. Датой погашения задолженности перед государством за 2019 год является 1 декабря 2020 года.

Игнорирование временных отрезков, отведенных под уплату данного сбора, предполагает начисление финансовых взысканий. В частности по сумме недоимки произойдет назначение пени, составляющей 1/300 размерного показателя действующей ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Налоговая служба имеет право направить в адрес работодателя задолжавшего лица соответствующее письма (уведомления), связанное с взысканием суммы долга за счет заработной платы или запрета на выезд из страны. Причем данное наказание касается рядовых граждан и руководителей предприятий.

В ст. 122 НК РФ предусмотрено несколько базовых мер ответственности за нарушение временных рамок отчисления взносов. Так, внесению подлежит 20% суммы неуплаты при неумышленном нарушении.

В случае умеренного уклонения от финансирования государственных расходов придется платить уже 40%.

Автоматически нарушение признается умышленным, если иные позиции должник не сможет доказать в суде.

Если налоговая служба обнаружит, что владелец участка скрывался от уплаты данного сбора в течение определенного периода времени, он будет вынужден вносить сумму взноса в двойном размере.

Важно

Стоит отметить, что на купленном участке потребуется возведение хотя бы одного здания на протяжении 10 лет и проведения официальной регистрации. В противном случае налоговая величина будет увеличена вдвое.

В целях упрощения проводимых расчетных мероприятий можно воспользоваться специальным калькулятором. Он представлен на множестве виртуальных ресурсов. Все, что требуется от организации-налогоплательщика — внести данные о налоговой базе и ставке. Система автоматически рассчитает сумму к оплате и подведет итоги.

Как уменьшить размер земельного налога

Есть высокая вероятность того, что вследствие проведения переоценки кадастровой стоимости произойдет уменьшение суммы налога в рамках 2019 года.

О плановом проведении пересмотра в данном направлении сообщил глава Министерства имущественных отношений Аверкиев (Московский регион).

Связано это с тем, что во многих субъектах РФ осуществление оценочных работ проводилось 5-6 лет назад, и обновление этих сведений является не острой необходимостью.

Немаловажную роль играет проведение реформирования системы, по которой будет производиться кадастровый анализ. На сегодняшний день подобная деятельность осуществляется многими предприятиями. Поэтому процедура регулирования единого подхода не всегда доступна.

Тем не менее, правительство имеет план – поручить данную отрасль бюро государственного значения. Чиновники убеждены в возможности систематизации цен при использовании такого подхода. До 2019 года организации имели возможность оспаривания данного решения, однако с 1 января она пропала.

Составление декларации

Декларация по уплате земельного налога составляется в классическом порядке. Она содержит следующие сведения:

  • данные о налогоплательщике;
  • временной интервал, за который производится начисление налога;
  • сумма, подлежащая уплате;
  • налоговая база;
  • ставка, в рамках которой происходит определение сбора.

Подача декларации должна осуществляться строго в срок. В противном случае правительственная сторона примет некоторые меры наказания.

Предприятия некоторых регионов вправе рассчитывать на получение льготных условий по уплате этого сбора. Ведь их предоставление зависит от конкретного субъекта Российской Федерации.

Такие фирмы могут рассчитывать на участие в определенных льготах, а в ряде ситуаций – полностью освободиться от оплаты. Чтобы получить детализированные сведения, следует обратиться к официальному ресурсу Федеральной налоговой службы.

Оспаривание судебных решений: документы, предъявляемые собственником

В процессе ведения коммерческой работы владелец земельного участка рискует столкнуться с трудностями. Например, с проблемами во взаимоотношениях с оппонентами. Такие вопросы решаются через судебные органы. Для участия в спорах стоит обзавестись следующими документами:

  • свидетельство, подтверждающее право собственности на участок;
  • обеспечение доказательства принадлежности к категории пользователей (распорядителей) собственности;
  • справка, подтверждающая факт проведения стоимостной оценки;
  • технический паспорт объекта;
  • межевой план;
  • квитанция, гарантирующая уплату государственной пошлины.

Практика показывает, что большая доля обращений заканчивается успешно – выигрышем.

Подобное о том, как составляется налог, можно узнать ниже на видео.

Возможно Вас так же заинтересует:

Источник: http://terrafaq.ru/oformlenie/nalogi/na-zemlyu-dlya-yuridicheskix-lic.html

Земельный налог для юридических лиц в 2019 году: размер и сроки уплаты

Земельный налог для юридических лиц в 2019 году — местный сбор, сроки и ставки по которому устанавливает региональная власть. Кроме предельных дат, у государственных органов есть право требования перечисления и авансовых платежей. Это значит, что сроки оплаты на протяжении года дробятся. Налог на землю для ИП в текущем году был изменен, о чем говорится в статье далее.

Изменения в налогообложении

Начались изменения в налоге на земельный участок организации с порядков расчета. Одним из таких коррективов в Налоговом Кодексе является цена по кадастру. Дело в том, что до принятия нововведений основу расчета составляла банковская цена за участок.

Основополагающая сумма налога находится на официальном портале Росреестра. Такие порядки расчета набрали законную силу не на всей территории государства, а только в 29 федеральных субъектах, так как специалисты считают, что имеющиеся принципы по расчету земельного налогообложения несовершенны.

Характеристика юридического состава земельного налога состоит из информации о:

  • субъекте;
  • объекте;
  • периоде;
  • налоговой базе.

Субъекты — юридические лица, которые имеют землю в собственности, бессрочно используют или наследуют земельный надел. Не является налогоплательщиком организация, владеющая участком земли в безвозмездном срочном пользовании или арендующая его.

К объектам налогообложения относятся все участки земли, находящиеся в регионах, где действует закон о введении налога на землю.

Не могут быть объектами:

  • земля, изъятая из оборота;
  • участок, ограниченный в обороте (находящийся в водном фонде или занятый водными объектами, которые находятся в собственности государства);
  • участок, находящийся в лесном фонде.

Налоговой базой является цена земли по кадастру, признаваемая объектом налогообложения на 1 января 2018 года (на налоговый период).

Цену на земельный участок определяют согласно нормам российского законодательства.

Налоговый период составляет 12 месяцев, а для отчетности берутся первые три квартала. В процессе установления обязательной платы муниципальный орган имеет право не назначать отчетный период.

Ставки земельного налога для юридических лиц

Налог на коммерческую землю не превышает 0,3% касательно таких владений:

  • которые имеют сельскохозяйственное назначение или составляют зоны сельскохозяйственного использования поселений, а также используются для производства сельскохозяйственной продукции;
  • находящихся в жилищном фонде и являющиеся объектом инженерной инфраструктуры ЖК комплекса, а также те, что предоставлены или куплены для строительства жилья;
  • купленных или предоставленных для ведения частного хозяйства.

Для ИП земельный налог начисляется в размере 1,5% по отношению к другим землям.

Земельный налог при УСН налогоплательщик платит согласно закону, как и на ОСНО на общих основаниях.

Могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом категории объекта. Ставка дробленная, ежегодно увеличивающаяся. Это нужно, чтобы снизить нагрузку на налогоплательщика. Поэтому, через 2 года будет получена окончательная сумма по уплате налогообложения.

Расчет и порядок уплаты земельного налога для юридических лиц

Базовые формулы и пример расчета земельного налога имеют следующий вид:

Ставку по налогообложению умножают на кадастровую цену.

В результате получается сумма выплаты налога. Если период менее 12 месяцев, дополнительной величиной будет коэффициент владения. Также можно воспользоваться калькулятором земельного налога, куда вводятся все данные по наделу и сроки.

При неполных месяцах размер земельного налога округляют в большую или меньшую сторону в зависимости от периода перерасчета.

Совет

Нередки ситуации, когда земельный надел относится одновременно к двум муниципалитетам. Поэтому земельный налог для юридических лиц считается с разделением на доли, в зависимости от нахождения имений на территории муниципального образования.

Далее исчисляют земельный налог для индивидуальных предпринимателей по каждому отдельному муниципальному органу. Кадастровую стоимость берут для каждой доли свою, используемую в определенном муниципалитете. При этом базовую ставку берут в Налоговом Кодексе РФ, а величину ставки утверждает конкретный региональный орган.

Порядок сдачи отчетности

Оплачивает налогообложение и сдает отчет юридическое лицо в налоговую службу по нахождению владения земли. Предприятие имеет право владеть несколькими наделами в разных территориальных единицах. В этом случае исчисляется и уплачивается обязательный платеж таким образом:

  • отдельно по участкам со ставками, принятыми определенным муниципалитетом;
  • оплачивается налог в муниципальный орган по месту расположения каждого земельного надела.

Перед сдачей отчета заполняется декларация, образец которой представлен ниже.

Как заполнить налоговую декларацию по земельному налогу

Образец заполнения декларации находится на официальном сайте Росреестра, в муниципальном или налоговом органе. Также данный образец можно скачать на нашем сайте по ссылке ниже.

Скачать образец заполнения декларации

Отчитываться по итогам года нужно на определенном бланке, утвержденном приказом ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и порядка ее заполнения». Форма по КНД — № 1153005.

Бланк отчета состоит из трех страниц:

  • титульный лист;
  • «Раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • «Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

Порядок заполнения декларации по земельному налогу:

  1. Указание вверху документа идентификационного кода и КПП.
  2. Далее указывается наименование.
  3. Следующим пунктом указывается период платежа на 2018 год.
  4. Далее заполняются инициалы плательщика и код с формой реорганизации.
  5. Следующим пунктом идет заполнение колонки для руководителя предприятия и сотрудника налогового органа.
  6. Также потребуется указать в декларации код бюджетной организации.

Стоит учесть, что КБК земельного налога для юридических лиц не будет меняться на протяжении 2 лет с начала 2018 года.

Используются следующие значения:

  • 182 1 06 06031 03 1000 110 — земля внутри границ городов федерального значения;
  • 182 1 06 06032 04 1000 110 — территория другого городского округа без внутригородского деления;
  • 182 1 06 06032 11 1000 110 — территории, расположенные в границах городских округов с внутригородским делением.
  • 182 1 06 06032 12 1000 110 — территории, расположенные внутри городских районов.

Если имеются участки вне городских пределов, оплачивается налог по таким кодам:

  • 182 1 06 06033 05 1000 110 — межселенные территории;
  • 182 1 06 06033 10 1000 110 — земли, относящиеся к сельским поселениям;
  • 182 1 06 06033 13 1000 110 — участки в пределах городских поселений.

Значение кода также можно узнать, обратившись в муниципалитет.

Сроки уплаты земельного налога для юридических лиц

Оплата налога на землю юридическим лицом совершается ежеквартально, и сроки устанавливает налоговый орган заблаговременно. Установленный срок может быть изменен, но это не критично, так как перенос составляет несколько дней.

Юридическое лицо имеет право заплатить налог по ИНН единым платежом за все 12 месяцев.

У местных властей имеется возможность установления предельных сроков оплаты земельного налогообложения за прошлый год, после этого принимаются меры к предприятию. Для этого принимаются целевые акты.

Но налоговым законом предусмотрено одно важное правило: юридические лица уплачивают земельный налог не позднее подачи декларации. Поэтому каждый муниципальный орган устанавливает сроки по оплате и принимает акты, максимально приближенные по периоду сдачи документа.

Штраф за неуплату земельного налога

Нарушение срока оплаты земельного налога влечет за собой санкции от местных властей:

  • просрочка меньше месяца: начисляется пеня в виде 1/300 ставки рефинансирования от размера налогообложения на момент начала просрочки;
  • при превышении месяца задолженности, оплата пени составит 1/150 ставки;
  • если во время расчетов юридическим лицом по ошибке была снижена налоговая база или же руководство предприятия неверно совершило расчет суммы, накладывается штраф в виде 20 процентов от невыплаченных налоговых долей.

При умышленных снижении или ошибках в декларации, штраф составит 40% от невыплаченных сумм.



Налоговая ответственность возлагается на проштрафившегося налогоплательщика через суд. Но руководство юридического лица имеет право обращения в судебную инстанцию, чтобы оспорить решение, если оно было, по его мнению, неверно.

Если не было уведомления от ИФНС, рекомендуется самостоятельно пойти в данное ведомство для получения консультации по интересующим вопросам. Заблаговременное обращение поможет избежать штрафных санкций и других последствий для плательщика.

Источник: https://Vernut-vse.ru/zemelnyj-nalog-dlya-yuridicheskih-lits

Как рассчитать и оплатить налоги на землю в 2018-2019 году

Среди всех выплат и налогов, совершающихся гражданами РФ в пользу государства, земельный налог требует особого внимания. Вопросы, которые касаются данной юридической темы, требуют подробного изъяснения, ведь далеко не всегда понятно, кто, за что и сколько должен платить.

Что такое земельный налог – основные понятия и термины

Земельный налог – это денежные выплаты, которые совершаются физическими и юридическими лицами в государственную казну за право владения земельными участками. Все положения четко описаны в 31-й главе Налогового Кодекса РФ и распространяются на все регионы РФ, но местные власти имеют право их изменять и корректировать в рамках закона.

Земельный кодекс РФ отмечает, что пользование земельными участками в России платное. Согласно этому для вас, как гражданина РФ, налог является обязательным условием владения землей, если:

  • вы являетесь владельцем участка земли (документально подтвержденное право собственности);
  • вы имеете право бессрочно пользоваться землей (конкретным участком);
  • определенная территория земли находится в вашем пожизненном владении.

Другие формы владения землей, например, аренда или временное владение участком, не подлежат налогообложению. В этих случаях уплачивают налоги непосредственные владельцы участков земли.

Все аспекты, касающиеся установления, расчета, льгот и сроков уплаты земельного налога утверждаются органами местных властей, поэтому его еще называют «местным налогом». Выплаты осуществляются также в местные бюджеты.

Обратите внимание

Объекты земельного налога – это конкретные участки земли, находящиеся во власти территорий с местным самоуправлением, а также городов федерального значения – Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе.

Еще важно уяснить, что начисление и уплата налогов на земельные участки проводится отдельно от других налогов и взысканий, установленных законами РФ.

Изменения в расчете земельного налога в 2018 году

Любые государственные изменения нечасто радуют граждан, особенно если они касаются повышения цен, налогов, коммунальных платежей и т. д. Еще до 2016 года величина уплаты налога на землю начислялась в зависимости от балансовой стоимости земельного участка. Она была сравнительно низкой, как следствие – итоговая сумма также не была тягостной для собственников.

В связи со вступившими в силу изменениями, земельный налог в 2018 году начисляется, учитывая кадастровую стоимость участка земли, что предусматривает его возможное увеличение для определенных граждан на солидную сумму.

Но чтобы избежать резкого подъема увеличения налога на землю для населения, было принято решение постепенно повышать фискальную базу – каждый год в течение 5 лет на 20%. То есть при начислении уплаты за 2018 год учитывается стоимость земельного объекта в размере 80% от реальной.

Кадастровая стоимость объекта (еще ее называют налоговой базой) определяется расчетными организациями, учитывая ряд параметров, главные из которых – это местоположение земельной территории, ее предназначение, вид разрешенной деятельности и другие нюансы. Она заносится в реестр недвижимости и напрямую влияет на величину налогов.

Рыночная стоимость участка земли – это цена, установлена собственником-продавцом с учетом рынка недвижимости, и с которой согласен покупатель. Чтобы выгодно ее установить, владельцы часто прибегают к помощи независимых экспертов.

Узнать кадастровую стоимость объекта можно здесь – https://kadastr.ktotam.pro/, заполнив форму с адресом или введя кадастровый номер земельного участка:

Кадастровая стоимость чаще всего выше рыночной приблизительно на 25%, но бывает и еще больше. Более того, расчеты, проведенные разными экспертами, могут отличаться. Все это приводит к тому, что владельцы земельных наделов обращаются в суд с оспариванием оценки кадастровой стоимости, потому как величина налогов на землю получается завышенной.

Если иск был удовлетворен, то проводился перерасчет налогов и налогоплательщик платил меньшую сумму от начисленной ранее за текущий период. Так было до 2018 года включительно, но в 2019 году предусмотрены изменения в этом пункте, смотрите ниже

Источник: https://zemelnyj-nalog.com/

Как рассчитать земельный налог?

Каждый гражданин РФ обязан периодически уплачивать законодательно установленные налоги и сборы. Эта обязанность установлена ст.57 Конституции РФ.

Налоги и сборы – основная статья дохода государства, поэтому их взимание помогает обеспечивать финансирование нужд и задач страны.

Нормы закона

Налоги и сборы – законодательно установленные платежи в государственный бюджет.

Обратимся к законодательству РФ для первоначального рассмотрения понятия земельного налога:

  • Об этом налоге нам говорит Налоговый кодекс РФ, в частности, глава 31.
  • Налоговые ставки определяются местными властями самостоятельно, в пределах, установленных главой 31 НК РФ.
  • Объектом налогообложения считаются земельные участки, которые расположены в рамках муниципального образования (ч.1 ст.389 НК РФ).
  • В ч.2 ст.389 приводится перечень объектов, не облагаемых земельным налогом. Это земли, выведенные из оборота, ограниченной оборотоспособности, земли в составе лесного фонда, земли, занятые водными объектами водного фонда, земли под многоквартирным домом.

Таким образом, земельный налог – налог, устанавливаемый муниципальными органами власти, которым облагаются земельные участки, находящиеся на территории данного муниципального образования.

Плательщики

Понятие плательщиков земельного налога (например, на дачу) дается в п.1 ст.388 НК РФ. Это физические и юридические лица, которые обладают правом собственности, бессрочного пользования, пожизненного владения участком.

Размер земельного налога находится в зависимости от объективных показателей.

Это размер налоговой ставки, кадастровая стоимость участка и льготы.

Ставка может быть либо 1,5%, либо 0,3%  — это зависит от категорий земель-объектов налогообложения.

Кроме того, субъекты вольны устанавливают свою ставку, но не выше законодательно установленной.

Второй параметр, влияющий на размер – кадастровая стоимость участка.

Важно

Раз в 5 лет государство оценивает стоимость земли – это и является кадастровой стоимости.

Последний параметр – льготы, которые могут быть положены определенным категориям граждан-налогоплательщикам.

Льготы

Для некоторых групп граждан и юридических лиц законодательно определен ряд льгот. Каждая категория в свою очередь делится на налоги федерального и местного уровня.

Читайте также:  Намеренное ухудшение жилищных условий: последствия и судебная практика

Федеральные льготы

Граждане и общины, относящиеся к коренным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока полностью освобождаются от выплаты налога на землю при условии, что земельные участки, имеющиеся у них в пользовании, эксплуатируются для промыслов, обеспечения традиционности хозяйственного и жизненного уклада.

Стоит отметить, что индивидуальные предприниматели (ИП) приравниваются к физ.лицам и порядок уплаты налога ИП ничем не отличается от уплаты налога физическим лицом.

Местные льготы

Как уже отмечалось выше, налог на землю (например, на гараж) отчасти определяется муниципальными госорганами, поэтому муниципалитеты вправе устанавливать местные льготы для определенных категорий налогоплательщиков.

Для получения информации об этих льготах следует обратиться в представительные госорганы муниципального образования.

Для юридических лиц

Федеральные льготы для юр.лиц представляют из себя изъятые из объектов налогообложения определенные группы земельных участков.

В их перечень входят:

  • участки, выведенные из оборота;
  • участки, ограниченной оборотоспособности;
  • участки с размещенными на них заповедниками, заказниками;
  • участки земли с объектами водного фонда РФ;
  • участки земли, входящие в лесной фонд РФ.

Для физических лиц

Согласно Налоговому кодексу, некоторые группы граждан имеют право уменьшить налоговую базу на 10 000 руб.

Ниже приводится перечень таких групп:

  • герои СССР, Герои Российской Федерации, полные кавалеры Ордена Славы;
  • граждане, которые перенесли лучевую болезнь;
  • инвалиды с детства, инвалиды III группы либо I и II групп, но при этом получившие инвалидность до 01.01.04г.;
  • инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны, участники боевых действий;
  • граждане, участвующие в ликвидации аварии на ЧАЭС;
  • граждане, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия.

Как рассчитать земельный налог в 2019 году?

Теперь следует выяснить основные правила и нормы расчета налога на землю за год, а также по каким формулам его можно вычислить.

Порядок исчисления

Наконец мы подобрались к главному вопросу статьи: как рассчитать земельный налог в 2019 г.

Стоит обозначить, что налоговый период составляет один год, то есть земельный налог подлежит уплате ежегодно.

Налоговая база

С 2016 г. расчет суммы налога на землю производится с учетом кадастровой стоимости земельного участка.

Ранее, до 2016, земельный налог рассчитывался через балансовую стоимость участка, что было заметно менее обременительно для владельцев.

Таким образом, с 2016 года налоговой базой земельного налога считается кадастровая стоимость участка, определяющаяся с учетом требований Кодекса РФ о земле.

Данные о кадастровой стоимости земли возможно отыскать на вебсайте Росреестра.

Процентная ставка

Кроме налоговой базы, на величину земельного налога влияет и процентная ставка.

Она определяется муниципальными госорганами и не может быть больше 0,3% и 1,5% в зависимости от того, к какой категории относится земля.

Налоговая ставка в три десятых процента служит для расчета налога на землю:

  • отнесенных к землям сельхозназначения;
  • занятых жилым фондом и объектами коммунальных систем жилищного комплекса либо полученных для жилого строительства;
  • приобретенных для ведения подсобного хозяйства(прим.– в СНТ, являющееся юр.лицом, приходится платить налог на землю с участков в размере 0,3%);
  • ограниченных в обороте, а также представленных для оборонительных целей, обеспечения безопасности и таможенных нужд;
  • иные участки земли, не подпадающие под этот список, облагаются налогом со ставкой в 1,5%.

Базовая формула

Базовая формула расчета налога на землю для физ.лиц выглядит таким образом:

S = (КСт – Л) * P, где

  • S – общая сумма налога;
  • КСт – кадастровая стоимость земли;
  • Л – льготы, равные 10000р., если они предусмотрены;
  • P – процентная ставка, равная максимальному значению в 0,3% для физ.лиц.

Базовая формула расчета налога для юридических лиц аналогична формуле для физ.лиц, за исключением вычета 10 000р. льгот и процентной ставки в 0,3%, которая для юридических лиц составляет 1,5%.

Это обусловлено тем, что во владении юридических лиц могут находиться любые земельные участки, а во владении физических лиц лишь те, ставка для которых установлена в 0,3%.

Итого, формула для юридических лиц имеет вид:

S = КСт * P, где

  • S – общая сумма налога;
  • КСт – кадастровая стоимость земельного участка;
  • P – процентная ставка, равная максимальному значению в 1,5% для юр.лиц.

Кто определяет сумму?

Сумму налога юридические лица определяют самостоятельно, физические лица получают готовые расписки из ФНС.

Расчет на примере

Проведем расчет земельного налога на нескольких примерах.

Для юридических лиц

ООО «Роза» владеет земельным участком в Московской области, приобретенным для строительства швейной фабрики. Кадастровая стоимость участка – 67 700 567 руб. Налоговая ставка в Московской области для данного типа земельных участков – 1,5%.

Расчет налога будет таковым: 67 700 567*1,5 = 1 015 508,505

Для физических лиц

Цена на земельный участок в 260 кв.м составляет 2,3 млн.руб. Налоговая ставка — 0,2%.

Налог на землю рассчитывается так: 2 300 000*0,2/100=4 600 руб.

По кадастровой стоимости

Стоимость территории составляет 1 млн.руб. От данной денежной величины требуется вычислить 0,3%, что является ставкой по сбору: 1 000 000*0,3=3 300 руб.

Эту сумму и надо выплачивать ежегодно.

В москве

Гражданин Д. владеет земельным участком в Москве, который был приобретен им для жилищного строительства. Кадастровая стоимость участка оценивается в 8 567 089 рублей. Гражданин Д. – инвалид 1 группы, инвалидность получил в 2003 году.
Налоговая ставка по Москве для данного типа земельных участков – 0,1%.

Расчет налога будет таковым: (8 567 089 – 10 000) *0,1 = 25 671,267.

Итого – 25 671,267 р. – сумма, подлежащая уплате гражданином Д.

Авансовые платежи

Авансовые платежи – сумма, которая ежеквартально отчисляется в местный бюджет юридическими лицами (п.6 ст.396 НК РФ).

Налоговый расчет авансовых платежей по налогу на землю рассчитывают по итогам каждого из первых 3-ех кварталов текущего года. Потом на основании общей суммы авансов на протяжении года высчитывают итоговый платеж.

Из ст.396 НК РФ возможно вывести общую формулу расчета квартального авансового платежа:

A=КСт*P*1/4, где

  • КСт – кадастровая стоимость земельного участка;
  • P – процентная ставка

За неполный месяц

П.7 ст.396 НК РФ дает ответ на вопрос о расчете, если предприятие владело землей неполный квартал.

Смотрят на два обстоятельства — дата регистрации собственности на участок и дата прекращения владения:

  • регистрация до пятнадцатого числа – месяц считают;
  • регистрация после пятнадцатого числа – месяц не считают;
  • прекращение владения до пятнадцатого числа – месяц не считают;
  • прекращение владения после пятнадцатого числа – месяц считают.

Итого, чтобы посчитать платеж за неполный период, берется формула и результат умножается на количество месяцев владения землей, разделенное на три.

Способы и сроки уплаты налога

Органы муниципалитета путем принятия нормативных актов устанавливают конкретные сроки уплаты авансовых платежей. Юр.лица самостоятельно рассчитывают сумму выплат.

В конце налогового периода уплачивается оставшаяся неуплаченной после авансовых платежей сумма налога.

Для юридических лиц:

  • Сроки выплаты – с 1 февраля года, который следует за отчетным, до даты, определенной местными актами.
  • Способ выплаты  – перечисление средств через банк с помощью платежного поручения.

ИП и физ.лица выплачивают налог на основании уведомлений, полученных из органов ФНС.

Налог уплачивается разными способами, будь то через терминал, будь то через мобильное приложение ФНС или другими способами. Таким образом, процедура для физических лиц гораздо проще, чем для юридических.

Касаемо сроков, то каждый год устанавливаются даты уплаты в каждом регионе.

В 2019 году, например, в Москве, физ.лица обязаны заплатить налог до 01.12.17 г.

Ответственность за неуплату

Неуплата земельного налога считается нарушением, за которую предусмотрена ответственность.

В РФ – это пени, наложение штрафных санкций в размере 20% за несоблюдение сроков выплаты налога в размере 40%.

Как рассчитать пени?

Пени можно рассчитать, умножив сумму долга на число дней просрочки и на одну трехсотую ставки рефинансирования.

Нюансы

В заключение к данной статье стоит отметить несколько нюансов, связанных с земельным налогом. Это наиболее часто встречающиеся вопросы налогоплательщиков.

Нужен ли перерасчет при изменении кадастровой стоимости?

Налог за год, в течение которого изменилась кадастровая стоимость, не изменяется. Однако уже в следующем году налог будет рассчитан по-новому.

Если кадастровая стоимость отсутствует

Существует такой показатель как нормативная цена земли, которая рассчитывается исполнительными госорганами власти субъектов России. Эта цена рассчитывается исходя из зон, областей, административных районов.

Тем самым, в данном случае аналог кадастровой стоимости – нормативная цена.

Если налоговое уведомление так и не пришло

Неполучение уведомления не освобождает от ответственности за просрочку. Поэтому если уведомление не пришло, обратитесь в налоговый орган.

Теперь вам известно, как можно рассчитать налог на землю. Если знать налоговую ставку и стоимость участка, то это сделать будет очень просто. Также не забывайте вносить оплату во время, чтобы избежать неприятных последствий.

Источник: http://buhdzen.ru/nalogi/zemelnyj-nalog/raschet/

Земельный налог для юридических лиц в 2019 году: сроки и правила уплаты

Юридические лица обязаны переводить большое количество сборов ФНС. В зависимости от особенностей деятельности и расположения юрлица налогов может быть одновременно до десятка.

Также стоит учесть обязательные страховые отчисления, которые, как и налоги, имеют свои крайние дни уплаты. Разобраться в большом количестве дат и не допустить просрочки сложно, если под рукой нет наглядного пособия.

Подробные сроки уплаты налогов в 2019 году для юридических лиц представлены ниже в виде таблицы. Наглядный налоговый календарь не позволит ошибиться в выплатах.

Федеральные налоги коммерческого характера

Под налогами коммерческого характера подразумеваются сборы, чаще всего взимаемые с прибыли. В данную категорию входят такие отчисления, как НДС и налог на прибыль. Рассматриваемые сборы следует рассчитывать исходя из фактической или предполагаемой прибыли организации (ИП) за отчетный период.

НДС подлежит ежемесячной уплате, то есть по три раза в каждый квартал. В налоговом календаре платежи условно разделены на четыре периода, каждый из которых имеет по три подгруппы: 1-ый, 2-ой и 3-ий квартальный платеж.

Ежемесячные отчисления должны быть переведены на счет не позднее 25-го числа. Исключением являются случаи, когда установленный срок приходится на праздничный или выходной день. Тогда крайний день уплаты передвигается на ближайший будний.

В 2019 году сроки оплаты НДС увеличились в 4 месяцах: в феврале, марте, августе и сентябре.

Следует учесть, что за четвертый квартал 2019 года сборы по НДС должны будут переводиться уже в 2020 году. Точно так же за последний квартал 2018 года переводы осуществляются в 2019.

НДС уплачивается одинаково для всех плательщиков.

Второй коммерческий налог – налог на прибыль. Сроки его оплаты могут отличаться в зависимости от характеристик организации, а также установленных ФНС правил. Существует несколько вариантов, как можно заплатить сбор:

  • ежеквартальные авансовые;
  • ежемесячные авансовые платежи по налогу;
  • доплата по итогам квартала при выплаченных ежемесячных авансовых платежах;
  • ежемесячные на фактическую прибыль.

Организации и ИП, которые зарабатывают меньше 15 млн. за квартал или 60 млн. в год, должны перечислять средства каждый квартал не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Как и в случае с НДС, график меняется, если дата попадает на выходной.

Те организации, которые получают более 15 млн. прибыли за квартал, обязаны платить:

  1. Ежемесячные отчисления на основании фактической прибыли. Чтобы получить доступ к такой системе сборов, необходимо дополнительно подать заявление в региональный отдел ИФНС.
  2. Ежемесячные авансовые платежи плюс доплаты по графику по итогам квартала. Данная система отчислений действует для тех организаций, которые получают более 60 млн. в год, но не подали заявление на бухгалтерский расчет налога на основании фактической прибыли.

При расчетах на основе фактической выручки средства необходимо переводить не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Если выбран ежемесячный аванс, перевод осуществляется в тот же месяц, в котором получена прибыль. Доплата производится в следующем месяце также не позднее 28-го числа.

Сроки уплаты налога на прибыль в 2019 году, таблица:

Сроки уплаты налога на землю в 2019 году

Фирмы обязаны, помимо прочих налогов, вносить оплату за пользование участком. Сроки уплаты земельного налога в 2019 году юридическими лицами будут рассмотрены в данном материале.

Кто должен выплачивать сбор за землю

Вносить пошлину на объекты обязаны все граждане, юридические лица, распоряжающиеся какими-либо правами на участок, бессрочно пользующиеся им, получившие в наследство. Информация прописана в 389 статье Налогового Кодекса.

Существуют ли конкретные сроки уплаты налога

Федеральными органами постановлено – авансы требуется перечислять единожды за квартал, основной налог за 12 месяцев не будет уплачиваться до 1 февраля.

В региональных органах остается часть финансов, полученных от внесения налога на земельную площадь. Они составляют основу складывания бюджета на будущий год. Поэтому законодательство возлагает обязанность сбора пошлин и формирования сроков на местные власти и налоговиков.

В статье 397 НК РФ в пункте 1 указано, что общий налоговый период оплаты пошлины за объект не будет складываться раньше предоставления декларации в налоговые органы, то есть сдают ее до 1 февраля. Региональные структуры вправе формировать свои сроки и периоды сдачи отчета. Тогда помимо годовой уплаты, фирмы должны оплачивать пошлину каждый квартал.

Совет

Сроки оплаты пошлин во всех областях складываются свои. Конкретные данные указаны в актах муниципальных органов. В них содержатся периоды оплаты средств. Также за сведениями обращаются в местную налоговую инспекцию.

Можно посмотреть на официальной странице ФНС. Там воспользоваться сервисом, который поможет ознакомиться с условиями налогообложения в любой точке России и сроки внесения денег.

Там же написаны сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу в 2019 году.

В Москве органы власти декларируют срок оплаты налога для физических лиц до 10 февраля.

Период внесения пошлины в 2019 году для предприятий

Для компаний, ИП, фирм сформирован другой срок выплаты земельного аванса. Они обязаны внести деньги до 1 декабря года, который последует за прошлым. Пошлина за отчетный период платится до декабря 2019 года. Авансовые платежи для юрлиц не предусматриваются. Образцы документов размещены на сайте.

Кто вправе пользоваться льготами и не платит земельный налог

Пошлину уплачивают предприятия или физлица, у которых во владении имеется земельный участок пожизненного пользования или имущество, приобретенное в наследство. Некоторые фирмы вправе пользоваться определенными льготами, только прежде нужно написать заявление:

  1. Организация инвалидов, где свыше 80% принадлежит инвалидам и уполномоченным лицам. Даются скидки на земельные объекты, используемые для основной деятельности.
  2. Компании, в которых уставный капитал сложен из вкладов ООО, число инвалидов свыше 50%. Скидки распространены на те земли, на которых осуществляется сбыт и производство товаров.
  3. Фирмы народных промыслов. Освобождение касается тех объектов, которые используются для производства и реализации продукции художественного направления.
  4. Уголовные органы и структуры Министерства юстиции. Освобождение дается на участки, применяемые для осуществления главной функции организации.

Помимо установленных органами федерального значения льгот, существуют местные поблажки в виде:

  • определенной суммы, которая не облагается сбором;
  • снижение величины пошлины;
  • пониженная ставка на налог.

Существует перечень участков, которые законодательством полностью освобождаются от обязанности оплачивать платежи:

  • извлеченные из оборота, то есть территории, находящиеся в федеральном владении;
  • ограниченные в обороте – территории муниципальных органов или государственных;
  • объекты, которые передали в пожизненное пользование;
  • территории, использующиеся по контракту аренды;
  • лесные участки;
  • места, находящиеся под жилыми многоэтажными домами.

Что грозит за неуплату

Когда юрлицом нарушены сроки уплаты налога на землю, ей начислят пени. Они устанавливаются за каждый день просрочки платежа. При неуплате после 20 сентября 2018 штраф за опоздание сверх месяца начисляется в размере 1/150 ставки рефинансирования от величины пошлины. Если просрочено до истечения 30 дней, то пеня установится в размере 1/300.

Помимо пени предусмотрены штрафные санкции — 20% от неуплаченного квартального налога. Когда компания намеренно уклоняется от оплаты, то штраф вырастает до 40% от суммы долга.

Помимо этого, сотрудников формы могут привлечь к административной и даже уголовной ответственности.

В ряде ситуаций можно избежать начисления пени:

  • имущество арестовали по распоряжению ИФНС;
  • заморожен счет предприятия;
  • наложен арест на деньги или объект по постановлению суда.

Где оплачивать сбор на земельный объект

Это делают в территориальном органе по месту расположения территории. Когда земельные площади располагаются в разных пунктах, выплату производят по каждому в раздельности.

Как рассчитывается налог

Фирмы вправе лично рассчитать, какую сумму им нужно выплатить. Необходимо учитывать кадастровую стоимость на земельную территорию. Если руководитель фирмы не знает ее, то сведения можно отыскать на страничке Российского реестра. Потом необходимо узнать размер процентной ставки, она будет от 0,3 до 1,5% в зависимости от того, к какой категории принадлежит облагаемая площадь.

Если участки являются собственностью и используются под застройки домов, то сумма налога будет исчисляться с учетом повышающего коэффициента – первый, второй и третий годы он составит 2, следующие четыре будет равен четырем. Коэффициент нужно применить до регистрации права на объект.

Окончательно расчет налога на участки проводится так: налоговая ставка умножается на кадастровую цену земли.

Если земельная территория состоит в долевом использовании, то потребуется кадастровую цену разделить на стоимость долей. Чтобы это сделать, стоимость участка умножают на часть, которая принадлежит компании в процентном соотношении.

Когда объект находится в общем владении, цену на кадастр нужно разделить на число фирм. Пример – территорией владеют 5 предприятий в размере 1/5 доли. Цена земли одной конторы определяется как одна пятая часть от кадастровой стоимости.

Сумма налогового платежа не должна превышать 15% от стоимости кадастра на земельный объект. После того, как фирма уплатила сбор, она должна сдать грамотно составленную налоговую декларацию в местную инспекцию. Бланк отчетности можно скачать на официальной странице.

Сроки уплаты земельного налога в 2019 году для юридических лиц определяются самостоятельно муниципальными образованиями. Но местное законодательство не должно вступать в противоречия с НК РФ. Также уплачивать сбор можно ежеквартально.

Обратите внимание

Предприниматели, фирмы получают уведомления от налоговых органов по результату года не позже 1 декабря следующего отчетного года. Сдача декларации должна осуществляться до 1 февраля. Можно скачать специальные бланки для заполнения.

Об установлении земельного налога на 2019 год — решение №188/41

Собрание представителей городского поселения Смышляевка муниципального района Волжский Самарской области Третьего созыва

РЕШЕНИЕ «31» августа 2018 г. N 188/41

«Об установлении земельного налога на 2019 год»

Источник: https://center-dtp.ru/drugoe/zemelnyj-nalog-dlja-juridicheskih-lic-v-2019-godu-sroki-i-pravila-uplaty.html

Земельный налог для юридических лиц (организаций) — льготы, по кадастровой стоимости

Основные положения по налогу на землю приведены в гл. 31 НК РФ.

  • Элементы налогообложения
  • Как платить?
  • Отчётность
  • Нюансы оплаты

Элементы налогообложения ↑

Элементами любого налога являются:

  1. Объект налогообложения – факт, наличие которого обязывает уплачивать налог. В данном случае – наличие земельного участка.
  2. Налоговая база – стоимостная характеристика объекта. В данном случае – кадастровая стоимость.
  3. Налоговый период.
  4. Налоговая ставка.
  5. Порядок исчисления.
  6. Порядок и сроки уплаты.
  7. Налоговая льгота.

Плательщики

Плательщиками земельного налога являются и физические и юридические лица, которые владеют земельными участкам на праве собственности.

Кроме собственности, земельный участок может находиться на праве постоянного пользования ил пожизненного владения.

Если земля принадлежит паевому инвестиционному фонду (ПИФу), то плательщиком земельного налога будет управляющая компания.

Объекты

Объектами налогообложения по данному налогу являются земельные участки.

Чтобы данный земельный участок попадал по налоговое законодательство субъекта федерации, он должен территориально находиться в пределах границ этого субъекта.

Если на территории какого-либо муниципального образования не введён налог на землю, то все собственники земельных участков этот налог не уплачивают.

Не являются объектом налогообложения по земельному налогу следующие категории земель:

  • весь лесной фонд нашей страны;
  • земли в составе водного фонда;
  • земли, которые ограничены или полностью выведены из оборота.

Налоговая база

Налоговая база – это стоимостная характеристика земли. Для этого налога – это кадастровая стоимость земельного участка, определённая в соответствии с законодательством субъекта федерации.

Кадастровая стоимость, в соответствии со ст. 390 НК РФ определяется на 01 января каждого года. Узнать эту стоимость можно на официальном сайте субъекта федерации или же на сайте ФНС субъекта.

Здесь же можно воспользоваться калькулятором по земельному налогу для юридических лиц 2019.

Как платить? ↑

Рассчитывается земельный налог для юридических лиц в 2019 году по кадастровой стоимости участка на 01 января текущего налогового периода.

А также по налоговой ставке, установленной в соответствии с НК и законодательными актами субъектов федерации. Также при расчёте необходимо учитывать льготы, если они имеются.

Ставки

Существует 2 размера налоговых ставок по земельному налогу – 0,3% и 1,5% от кадастровой стоимости.

Ставка в 0,3% предусмотрена для участков земли, которые:

  1. Имеют сельскохозяйственное назначение и используются для производства сельхоз продукции в населённых пунктах.
  2. Используются в ЖКХ, но при этом не относятся к жилому фонду.
  3. Приобретены для садоводства, огородничества и подсобного хозяйства.
  4. Ограничены в обороте из-за того, что они используются для нужд обороны, таможни и безопасности.

Все остальные категории земель облагаются по ставке 1,5% от кадастровой стоимости.

Кроме этого, субъектам федерации разрешено в законодательном порядке изменять процентные ставки по налогу в зависимости от категории земель и их назначения. Но превышать предел, установленный в НК РФ нельзя.

Читайте также:  Договор дарения гаража в 2019 году: скачать образец, регистрация в росреестре, правила оформления

Льготы (освобождение)

Государство предоставляет некоторым юридическим лицам льготы по земельному налогу.

Полностью освобождены от уплаты следующие категории юридических лиц:

  1. Организации уголовно-исполнительной системы нашей страны. Они освобождены от уплаты налога только в отношении земель, которые используются по назначению организации.
  2. Организации, владеющие на праве пожизненного владения земельными участками, которые заняты государственными автомобильными дорогами.
  3. Религиозные организации. Они освобождены от налога в отношении земель, на которых располагаются объекты религиозной и общественной направленности.
  4. Все организации инвалидов. Это касается как общественных объединений, так и объединений предприятий, уставный капитал которых на 80% состоит из взносов инвалидов.
  5. Организации народных промыслов.
  6. Организации, являющиеся резидентами особой экономической зоны в отношении тех участков земли, которые располагаются в пределах этой зоны и используются для осуществления предпринимательской деятельности организации.
  7. Организации, которые являются управляющими компаниями в Сколково.
  8. Организации судостроения, которые являются резидентами особой экономической зоны.

Порядок исчисления и уплаты

Многих интересует вопрос: с какого момента у юридических лиц возникает обязанность по уплате земельного налога? Ответ на этот вопрос разъяснил в своем письме от 12 октября 2009 г. N 03-05-05-02/62.

Юридические лица самостоятельно рассчитывают и уплачивают годовой земельный налог и авансовые платежи в течение года.

Авансовые платежи необходимо уплачивать 4 раза в год – после каждого квартала.

В качестве налоговой базы берётся кадастровая стоимость участка на 01 января текущего года. То есть, для уплаты налога за 2019 год, для расчёта берётся кадастровая стоимость на 01 января 2019 года.

Если право собственности на участок земли возникло в середине года, то рассчитывать налог нужно с учётом кратного числа количества месяцев в собственности.

Если участок земли достался юридическому лицу в наследство, то уплачивать налог нужно с 01 числа того месяца, в котором было открыто наследство.

Если юридическое лицо иметь льготы по налогу, то в налоговую инспекцию необходимо предъявить документы, которые эту льготу подтверждают.

Пример

Пример 1. Компания ООО «АВС» владеет на праве собственности участком земли, кадастровая стоимость которого на 01. 01. 2019 года равна 15 487 452 рублей.

За 2019 год компания должна уплатить налог в сумме:

15 487 452 * 1,5% = 232 311,8 рублей

Видео: земельный налог для организаций

Сумма авансового платежа за каждый квартал будет равна:

232 311,8 / 4 = 58 078 рублей.

Пример 2. Компания ООО «Гамма» владеет участком земли сельскохозяйственного назначения, который используется для выращивания плодово-ягодных деревьев, необходимых для производства джема.

Производство джема, конфет и других кондитерских изделий является основной деятельность компании.
На 01. 01. 2019 года кадастровая стоимость земли определена в размере 58 785 412 рубля.

За 2019 год компания ООО «Гамма» должна уплатить налог в сумме:

58 785 412 * 0,3% = 176 356, 2 рубля.

Сумма авансовых платежей за каждый квартал равна:

176 356,2 / 4 = 44 089 рубля.

Пример 3. Компания ООО «Родник» получило в наследство участок земли. Наследство было открыто в марте 2019 года. На 01. 01. 2019 года кадастровая стоимость участка равна 26 840 259 рублей.

Важно

В 2019 году компания будет владеть участком 10 месяцев. Для расчёта необходимо применить коэффициент, равный 10/12 (по количеству месяцев владения участком в году).

За 2019 года компании должна будет заплатить:

26 840 259 * 1,5% * 10/12 = 335 503,2 рубля

Отчётность ↑

Все юридические лица обязаны сдавать налоговую декларацию по земельному налогу по месту регистрации участка земли. Как указано в ст. 398 НК РФ, сделать это нужно до 01 февраля следующего года.

Сроки уплаты авансовых платежей каждый субъект определяет самостоятельно.

Если в собственности налогоплательщика находится несколько земельных участков, которые относятся к одной налоговой инспекции, то нужно представлять только одну декларацию.

Нюансы оплаты ↑

Для уплаты земельного налога в бюджет субъекта, необходимо правильно рассчитать его сумму и заполнить платёжный документ. Стоит обратить внимание на некоторые нюансы.

КБК

Чтобы налог «отправился по назначению» в платёжном документе необходимо указать КБК – код бюджетной классификации.

Коды бюджетной квалификации Разъяснения по применению
182 1 06 06011 03 1000 110 При уплате налога по ставке 0,3% за земельный участок, расположенный в Москве и Санкт-Петербурге
182 1 06 06011 03 2000 110 При уплате пеней налога за земельный участок, расположенный в Москве и Санкт-Петербурге
182 1 06 06011 03 3000 110 При уплате штрафов налога за земельный участок, расположенный в Москве и Санкт-Петербурге
182 1 06 06012 04 1000 110 При уплате налога по ставке 0,3% за землю, находящуюся в границах городских округов
182 1 06 06012 04 2000 110 При уплате пеней налога за землю, находящуюся в границах городских округов
182 1 06 06012 04 3000 110 При уплате штрафов налога за землю, находящуюся в границах городских округов
182 1 06 06013 05 3000 110 При уплате налога по ставке 0,3% за участок земли, находящийся в пределах межсельных территорий
182 1 06 06013 05 2000 110 При уплате пеней налога за участок земли, находящийся в пределах межсельных территорий
182 1 06 06013 05 3000 110 При уплате штрафов налога за участок земли, находящийся в пределах межсельных территорий
182 1 06 06013 10 3000 110 При уплате налога по ставке 0,3% за земельный участок, расположенный в пределах поселений
182 1 06 06013 10 2000 110 При уплате пеней налог за земельный участок, расположенный в пределах поселений
182 1 06 06013 10 3000 110 При уплате штрафов налога за земельный участок, расположенный в пределах поселений
182 1 06 06021 03 1000 110 При уплате налога по ставке 1,5% за земельный участок, расположенный в Москве и Санкт-Петербурге
182 1 06 06021 03 2000 110 При уплате пеней налога за земельный участок, расположенный в Москве и Санкт-Петербурге
182 1 06 06021 03 3000 110 При уплате штрафов налога за земельный участок, расположенный в Москве и Санкт-Петербурге
182 1 06 06022 04 1000 110 При уплате налога по ставке 1,5% за земельный участок, расположенный в границах городского округа
182 1 06 06022 04 2000 110 При уплате пеней налога за земельный участок, расположенный в границах городского округа
182 1 06 06022 04 3000 110 При уплате штрафов налога за земельный участок, расположенный в границах городского округа
182 1 06 06023 05 1000 110 При уплате налога по ставке 1,5% за земельный участок, расположенный в пределах межсельских территорий
182 1 06 06023 05 2000 110 При уплате пеней налога за земельный участок, расположенный в пределах межсельских территорий
182 1 06 06023 05 3000 110 При уплате штрафов налога за земельный участок, расположенный в пределах межсельских территорий
182 1 06 06023 10 1000 110 При уплате налога по ставке 1,5% за земельный участок, расположенный в пределах поселений
182 1 06 06023 10 2000 110 При уплате пеней налога за земельный участок, расположенный в пределах поселений
182 1 06 06023 10 3000 110 При уплате штрафов налога за земельный участок, расположенный в пределах поселений

Земельный налог для организаций в Москве

В Москве действует Закон г. Москвы от 24. 11. 2004 года № 74 «О земельном налоге».

Согласно этому Закону, для организаций, которые владеют землёй в пределах Москвы, установлены свои процентные ставки по налогу:

  • 0,025% – в отношении земель, используемых для садоводства, огородничества и подсобного хозяйства в личных целях;
  • 0,1% – в отношении земель, занятых автостоянками, жилым фондом и инженерным хозяйством;
  • 0,3% – земли, используемые для производства сельхоз продукции;
  • 1,5% – прочие категории земель.

Этим же Законом установлены и категории юридических лиц – льготников, которые полностью освобождены от уплаты земельного налога в Москве.

Авансовые расчёты по налогу

Каждый квартал юридические лица должны уплачивать авансовые платежи по земельному налогу. Кроме этого, необходимо сдавать расчёты по этим авансовым платежам.

Сроки сдачи этих расчётов устанавливают субъекты РФ на законодательном уровне. Но, эти сроки не должны превышать те, которые установлены в НК РФ.

То есть, сдача расчёта за 1-ый квартал – не позднее 30 апреля, за полугодие – до 30 июля, за 9 месяцев – до 30 октября.

Авансовые расчёты заполняются нарастающим итогом за 1-ый квартал, полугодие и 9 месяцев соответственно.

Учёт в организациях

Учитывается земельный налог на 68 счёте по субсчёту 68-9 «Земельный налог». Сумма земельного налога и уплаченных авансовых платежей являются расходами по обычным видам деятельности.

Если участок земли используется для производственных целей, то все уплаченные суммы налога учитываются на производственных счетах – 20, 26 и 44.

Таким образом, начисление земельного налога или же авансового платежа по нему выглядит следующим образом:

Если же участок не используется для производственных целей, то и сумма налога и авансовых платежей учитывается на счёте 91 «Прочие расходы и доходы» субсчёт 91-2 «Прочие расходы».

Тогда начисление выглядит следующим образом:

Уплата налога отражается по кредиту счёта 51, а бухгалтерская запись выглядит следующим образом:

Хотя земельный налог является местным налогом и почти не регулируется на федеральном уровне, как, например НДС или НДФЛ, халатно относится к его расчёту и уплате не стоит.

Ответственность за несвоевременную сдачу декларации или уплату налога предусмотрена на федеральном уровне.

Источник: http://buhonline24.ru/nalogi/zemelnyj-nalog/zemelnyj-nalog-dlja-juridicheskih-lic.html

Земельный налог для юридических лиц за 2018 год: сроки уплаты в 2019 году

Компания, которая владеет земельной собственностью, обязана уплатить земельный налог для юридических лиц в 2019 году. Срок уплаты пропускать нельзя, иначе компании грозят пени и штрафы.

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Налог на землю в 2019 году для юридических лиц

Плательщиками налога на землю в 2019 году признаются, в первую очередь, юридические лица, а также предприниматели и граждане, у которых земельные участки находятся:

  • в собственности;
  • в постоянном (бессрочном) пользовании;
  • в пожизненном наследуемом владении.

Юридические лица, имеющие льготы по уплате земельного налога в 2019 году:

  • религиозные организации;
  • компании, относящиеся к ФСИН РФ;
  • общественные организации, работающие с инвалидами, при условии, что инвалидов там 80 и боле процентов от общего числа представителей компании;
  • организации, владеющие участками с общедоступными автомобильными трассами.

Срочная новость: Налоговики обновили декларацию по земельному налогу>>>

Объектом обложения земельным налогом являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (в Москве и Санкт-Петербурге — в пределах города), на территории которого введен налог.

Налог на землю юридические лица могут не платить:

  • Если это земли, которые изъяты из оборота в соответствии с законодательством РФ. Согласно пункту 4 статьи 27 Земельного кодекса к таким землям относятся участки под объектами федеральной собственности.
  • Если это земельные участки, которые ограничены в обороте законодательством РФ. Они перечислены в подпунктах 2—5 пункта 3 статьи 389 НК.
  • Если это арендованные участки.
  • Если это земельный надел в безвозмездном срочном пользовании.

Внимание! Налоговой базой земельного налога для юридических лиц в 2019 году является кадастровая стоимость земельного участка.

Куда платить земельный налог юридическим лицам в 2019 году 

Юридические лица должны заплатить земельный налог в налоговую инспекцию, находящуюся в том же муниципальном образовании, к которому принадлежит и ваш земельный надел.

В случае, когда организация владеет участком, относящимся сразу к нескольким муниципальным округам, то налог уплачивается пропорционально в инспекцию каждого муниципалитета (подробнее о расчете земельного налога читайте ниже). 

Сроки уплаты земельного налога за 2018 год в 2019 году юридическими лицами

Земельный налог для юридических лиц – это местный налог. А значит, срок его уплаты устанавливаются представительными органами муниципальных образований.

Обратите внимание! Муниципальные органы власти не могут поставить срок уплаты земельного налога раньше  даты сдачи декларации. То есть, согласно ст. 397 и ст. 398 НК РФ отправной датой уплаты налога за 2018 год будет 1 февраля 2019 года.

Местные органы власти также могут обязать компании уплачивать земельный налог поквартально.

В этом случае квартальные сроки уплаты должны быть прописаны в нормативно-правовых актах того муниципального образования, к территории которого принадлежит земельный участок.

Совет

 Чаще всего крайние сроки поквартальных платежей приходятся на последний день месяца, следующего за окончанием квартала, но это не обязательно.

Все постановления местной администрации относительно сроков уплаты земельного налога в 2019 году должны подчиняться правилам, которые мы собрали в эту таблицу.

Статус лицаСрок уплаты налога на землю
Компания, юридическое лицо Срок не может быть установлен ранее срока сдачи декларации по земельному налогу – 1 февраля 2018 года;
Индивидуальный предприниматель Сроки указаны в извещении из ИФНС, но не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным (за 2017 г. срок до 1 декабря 2018 года).
Физическое лицо Не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным (за 2017 год срок до 1 декабря 2018 года)

Сроки уплаты земельного налога в 2019 году юридическими лицами, пример 

Приведем пример сроков по уплате земельного налога для Московского региона в 2019 году.  Сроки уплаты регулируются п.1 и п.2 ст.3 Закона г. Москвы №74 от 24.11.2004г.

Период уплаты земельного налогаСрок уплаты для юрлиц
1 квартал 2019

Источник: https://www.RNK.ru/article/215643-zemelnyy-nalog-dlya-yuridicheskih-lits

Расчет налога на землю для юридических лиц в 2019 году — формула, физических

Земельный налог должен оплачиваться предприятиями, которые имеют в собственности земельные участки.

Такие организации должны иметь документы на право собственности, то есть права бессрочного использования земли. Арендованные участки не подлежат уплате земельного налога.

Рассмотрим, что необходимо знать при оплате налога на землю, порядок расчета налога на землю для юридических лиц в 2019 году, какие есть исключения и нюансы.

Что нужно знать

Рассмотрим особенности федеральных и региональных налогов на земельные участки, ведь некоторые из них в 2019 году вызывают ряд вопросов у юридических лиц.

Рассмотрим ставки и формулы для расчета налога, изменения в законодательной базе, а также процедуры выплаты таких налогов в бюджет.

Необходимые термины

Земельный налог Налог, который должны уплачивать все коммерческие организации и предприятия, имеющие в собственности земельные наделы и владеющие ими на основе права собственности
Земельный участок Кусок земли, принадлежащий предприятию, которое может осуществлять любой вид деятельности на данном участке, исходя из категории и разрешенного вида использования земли
Кадастровая стоимость Цена участка земли в соответствии с земельным кадастром и параметрами участка. Она приближена к рыночной стоимости земли
Льготы Снижение ставки налога для определенных категорий граждан или предприятий, которые действуют на протяжении определенного периода
Налоговая база Кадастровая стоимость земельного участка, на основании которой рассчитывается размер налога

Сроки уплаты

Налоговым кодексом РФ предусмотрены такие сроки оплаты земельного налога в бюджет:

Физлица Должны оплатить налог до 1 декабря года, следующего за отчетным (то есть налог за 2019 год должен быть внесен до 1 декабря 2019)
Для юридических лиц Даты оплаты устанавливаются региональными органами. При этом срок не может быть установлен ранее 1 февраля, ведь эта дата является конечным сроком для подачи налоговых деклараций

Налоговым кодексом в 2019 году для юридических лиц установлен не только самостоятельный расчет, но и требование предоставления налоговой декларации в Федеральную налоговую службу.

Сдача декларации должна происходить не позднее 1 февраля следующего за отчетным года.

Предприятия должны в каждом квартале вносить авансовые платежи по земельному налогу, отражая их соответствующими бухгалтерскими проводками.

А в момент подачи декларации необходимо вычесть разницу между оплаченными авансами и общем суммой. Данную разницу следует внести в бюджет.

Данные ежеквартальные платежи должны проводиться не позднее 10 мая, августа, ноября и февраля. В случае просрочек насчитываются пени и штрафы в размере 5% от суммы.

Однако не рекомендуется затягивать с данными платежами, ведь в дальнейшем это может спровоцировать негативные последствия для компании.

Нормативное регулирование

Процедуры начисления и оплаты земельного налога регулируются следующими нормативными актами:

  • Налоговый кодекс РФ;
  • акты и постановления, принятые региональными властями в каждом конкретном субъекте федерации.

Местные органы власти имеют право устанавливать:

  • конкретный размер ставок земельного налога в рамках показателей, принятых на федеральном уровне (ст. 31 НК РФ);
  • процедуру оплаты авансового и общего платежа, сроки предоставления налоговой декларации;
  • льготы для некоторых групп предприятий и налоговые вычеты.

Особенности определения суммы

Рассмотрим формулу для расчета налоговых платежей за землю, порядок их оплаты и налоговую базу для начисления платежей.

Также рассмотрим, какие предприятия должны платить налог на земельные участки и предусмотренные законодательством льготы.

Кто должен платить

В соответствии с Налоговым кодексом РФ плательщиками налога на земельные участки являются любые юридические лица, которые имеют землю во владении или распоряжаются ею на основании договора бессрочного пользования.

Земельный налог относится к региональным сборам, однако Налоговым кодексом утверждены общефедеральные правила и процедуры расчета и оплаты.

Кодекс предусматривает перечень земель, собственники которых освобождены от оплаты земельного налога:

  • наделы, на которых размещены особо ценные объекты;
  • земли, изъятые из оборота;
  • земли лесного или водного фонда.

Предприятия и организации должны платить земельный налог и расположенные на его площади производственные объекты сразу после процедуры государственной регистрации.

Определенные предприятия могут получить льготы на оплату земельного налога:

Земельные наделы Через которые проложены автомобильные трассы общего пользования
Земли в особых экономических зонах Которые находятся в собственности компаний-резидентов данных зон

Для таких земель льготы по оплате земельного налога действительны на протяжении 5 лет с момента получения документов на право собственности на участок.

Региональные власти также могут на свое усмотрение устанавливать дополнительные льготы, предусматривающие снижение ставки или определение необлагаемой налогом суммы.

Декларация по земельному налогу в 2019 году заполняется юрлицами, обязанными предъявить ее в ИФНС по адресу регистрации предприятия до 1 февраля.

В декларации должны быть указаны:

Налоговая база

Основанием для расчета земельного налога с 1 января 2019 года стала кадастровая стоимость земельного надела.

Рассчитывает и утверждает кадастровую стоимость Росреестр, который с 2015 года занимается задачами регистрации и ведения государственного кадастра недвижимости.

Земельный налог всегда рассчитывается за год и подлежит полной оплате после окончания налогового периода.

Основная ставка налога на землю составляет 0,3% кадастровой стоимости участка. Она применима к следующим землям (ст. 27 ЗК РФ):

Сельскохозяйственные территории
Зоны, на которых расположены жилые объекты И относящиеся к ним инженерные конструкции
Участки для строительства Жилых объектов
Участки, используемые с целью обеспечения Оборонных нужд и потребностей таможенного регулирования

К другим видам земельных участков используется налоговая ставка в размере 1,5% кадастровой стоимости.
Следует учесть, что разница между инвентаризационной и кадастровой стоимостью земли незначительна.

Видео: земельный налог физических лиц

Поэтому предполагается полноценный переход на измененную форму расчета земельного налога без определенного периода на адаптацию.

Формула расчета налога на землю для юридических лиц

Кадастровую стоимость земли в 2019 году определяет Росреестр, за установку налоговой ставки ответственны региональные органы власти.

Размер оплаты в бюджет рассчитывается территориальными подразделениями Федеральной налоговой службы.

Для расчета применяется следующая формула:

Налог на землю к выплате = РЗУ * КЦ *СН

РЗУ Площадь земельного надела, указанная в квадратных метрах
КЦ Кадастровая стоимость, установленная в форме цены за 1 квадратный метр
НС Налоговая ставка, выраженная в процентах

В срок не позднее, чем за месяц до оплаты общей суммы земельного налога, юридические лица получают от налоговой службы заказное письмо с уведомлением.

В нем указывается местонахождение земельного участка, квадратура, текущая кадастровая стоимость, размер налоговой ставки и итоговая сумма налога к оплате.

Бухгалтерия юрлица при необходимости сверяет эти данные с фактическими, и только после этого оплачивает земельный налог в государственную казну.

Нюансы для физических лиц

С 2019 года были внесены значительные изменения в процедуру оплаты земельного налога.

Поэтому множество граждан до сих пор интересуются, какова же правильная схема расчета и оплаты налога на землю в 2019 году.

Результатом внесенных правок стал тот факт, что теперь налоговые выплаты будут поступать в федеральный бюджет полностью, а не частично, как раньше.

Данные платежи станут новым источником наполнения бюджета, и будут направляться исключительно на развитие инфраструктуры, ремонт трасс федерального значения, а также на другие цели для улучшения уровня жизни граждан.

Основные изменения и нюансы в начислении земельного налога для физических лиц:

Сумма земельного налога рассчитывается на основании кадастровой стоимости земли А не инвентаризационной, как это было ранее. Кадастровая стоимость выше инвентаризационной, и она приближена к рыночной цене надела. Поэтому гражданам стоит быть готовыми к тому, что в новых квитанциях будет указана сумма значительно выше, чем в предыдущие годы
Сумма налоговых платежей будет меняться пошагово Относительно уровня 2019 года налог возрастет на 100%, однако произойдет это не единоразово, а на 20% ежегодно до 2020 года. Благодаря такой схеме граждане смогут перестроиться под новые процедуры постепенно и они не так ударят по бюджету физлиц
Все льготы, которые действовали ранее для определенных категорий граждан В собственности у которых находятся земельные участки, сохраняются. К числу льготников относятся ветераны войны, пенсионеры, инвалиды, ликвидаторы аварии на ЧАЭС. Всего предусмотрено 15 льготных категорий граждан. При этом льготы могут быть предоставлены только относительного одного участка. Если у льготника есть в собственности другие земли или недвижимость, налоги на землю и имущество по ним придется оплачивать в полном размере
Читайте также:  Как оформить загранпаспорт через мфц пошагово в 2019 году: получение и замена загранпаспорта старого и нового образца

Местными органами власти также применяются налоговые вычеты и снижаются ставки налога в отношении граждан, финансовые возможности которых ограничены и которые не в силах оплатить всю сумму налога. Сведения о вычетах и ставках граждане могу узнать в местных муниципалитетах.

Итак, из материала вы узнали о порядке расчета земельного налога на землю для юридических лиц, а также отдельные нюансы для физлиц.

Земельный налог должен быть внесен всеми предприятиями и организациями, которые имеют в собственности земельные наделы.


Обратите внимание

Размер налога рассчитывается в зависимости от предназначения земли, категории и вида разрешенного использования участка и сферы деятельности предприятия.

При этом для некоторых компаний предусмотрены льготы и снижение ставок на определенный период.

Также следует учесть, что в 2019 году ставка налога исчисляется на основании кадастровой, а не инвентаризационной стоимости, что является главным нововведением.

Все предприятия должны учесть эти изменения и вносить ежеквартальные налоговые платежи уже по новой схеме.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://jurist-protect.ru/raschet-naloga-na-zemlju-dlja-juridicheskih-lic/

Расчет налога на землю для юридических лиц в году калькулятор

Земельный налог для юридических лиц в 2019 году: сроки уплаты

То есть, согласно ст. 397 и ст. 398 НК РФ отправной датой уплаты налога за 2019 год будет 1 февраля 2019 года. Местные органы власти также могут обязать компании уплачивать земельный налог поквартально.

В этом случае квартальные сроки уплаты должны быть прописаны в нормативно-правовых актах того муниципального образования, к территории которого принадлежит земельный участок. Чаще всего крайние сроки поквартальных платежей приходятся на последний день месяца, следующего за окончанием квартала, но это не обязательно.

Приведем пример сроков по уплате земельного налога для Московского региона в 2019 году.

Сроки уплаты регулируются п.1 и п.2 ст.3 Закона г.

Порядок расчета земельного налога

За них выполнят действия представители налогового органа.

Смотрите . Расчет налога осуществляется по кадастровой стоимости участка земли. Узнать значение показателя удастся в документах на имущество.

Когда кадастровая стоимость известна, необходимо воспользоваться следующей формулой: Земельный налог = кадастровая стоимость х ставка налога : 100 Ставка по земельному налогу может существенно меняться. Ещё размер определяют органы местной власти.

Они имеют право уменьшить значение показателя.

Земельный налог – 2019

1 ст.

По прошествии каждого года субъекты хозяйствования должны отчитаться перед налоговым органом по расчету и уплате обязательств, погасить весь объем начисленного налога. , сроки уплаты в 2019 году регламентируются региональными властями.

Размер авансовых перечислений (если авансы установлены местным законом) должен составлять четверть исчисляемого годового налогового обязательства. Платежи осуществляются на ежеквартальной основе.

Как рассчитать налог на землю для юридических лиц в 2019 году

Остальные решили пока взимать налог по инвентаризационной стоимости, но с 2020 году на новую форму расчёта перейдёт вся страна.Например, в Сибири и на Дальнем Востоке продать дачный участок бывает просто невозможно — земли и так полно, зачем её покупать? Однако это не мешает рассчитывать налог на такой участок по кадастровой стоимости.

Расчет базируется на знании кадастровой стоимости участка и действующей налоговой ставки.

  1. 0,3%, если участки:
    • — являются землями сельхозназначения и используются для производства сельхозпродукции;
    • — заняты объектами жилфонда, инженерных коммуникаций жилищно-коммунального комплекса или приобретены/получены для жилищной застройки;
  2. 1,5% для участков, используемых в других целях, например, коммерческих.
  3. — заняты объектами жилфонда, инженерных коммуникаций жилищно-коммунального комплекса или приобретены/получены для жилищной застройки;
  4. — являются землями сельхозназначения и используются для производства сельхозпродукции;

Земельный налог 2019

Однако на практике нередко случается, что кадастровая стоимость земельного участка меняется в течение налогового периода вследствие изменения вида разрешенного использования земельного участка и (или) его перевода из одной категории земель в другую.

Как организации правильно рассчитать земельный налог

Это могут быть территории, которые используются для получения прибыли. Региональные власти получили право устанавливать налоговые ставки. Они могут их снизить, либо повысить.

Но в любой ситуации значения не должны превышать те, которые установлены в Налоговом кодексе.

Местные власти могут дифференцировать ставку, основываясь на разделении земель на категории. Ставка может зависеть от местонахождения объекта, наличия разрешений на использование территории.

Муниципалитет имеет право регулировать величину налога в своем регионе, но конечная ставка будет зависеть от вида использования земельного надела.

Налоговая база определяется организацией самостоятельно.

Компания должна осуществлять расчеты, основываясь на сведениях, полученных из государственного .

Земельный налог за 1 квартал 2019 года — расчет и уплата

Земельный налог за 1 квартал 2019 года компании рассчитывают самостоятельно исходя из ¼ произведения кадастровой стоимости земли и ставки налога. При этом на сумму платежа могут влиять и иные факторы. Узнайте о них и об основных этапах расчета и уплаты налога из нашего материала.

Чтобы рассчитать и уплатитьземельный налог за 1 квартал 2019 года, вам необходимо:

  1. Узнать кадастровую стоимость земельного участка (КСЗ) на 01.01.2019 по данным Росреестра.

  2. Уточнить ставку земельного налога (СЗН) по актуальной редакции нормативного акта местных органов (это можно сделать на сайте ФНС в разделе );
  3. Рассчитать сумму земельного налога (ЗН) за 1 квартал по формуле:

ЗН = ¼ × КСЗ × СЗН Не забывайте, что в отдельных случаях сумма ЗН корректируется с помощью специальных коэффициентов (см.

схему ниже). Подробнее о применении коэффициентов при расчете ЗН узнайте из этой .

  1. Заполнить платежное поручение на перечисление ЗН и передать его в банк.

Образец заполнения платежки возьмите . ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Платить налог нужно в бюджет того муниципального образования, где расположен участок (п.

Источник: http://levconsulting.ru/raschet-naloga-na-zemlju-dlja-juridicheskih-lic-v—godu-kalkuljator-96761/

Ставка земельного налога в 2019 году

Главная > Без рубрики > Ставка земельного налога в 2019 году

Уплачивать ли земельный налог юридическим и физическим лицам в 2019 году будет зависеть от того, каким образом и на кого оформлен земельный участок. Для расчета налога потребуется кадастровая стоимость и ставка земельного налога в 2019 году. В статье рассмотрим сроки уплаты земельного налога юридическим и физическим лицам, ставки налога и порядок его расчета.

Сроки уплаты земельного налога юридическим лицам в 2019 году

Важно! Земельный налог представляет собой местный налог и для того, чтобы выяснить сроки его уплаты, следует ознакомиться с законодательными актами местных органов власти. Выяснить сроки уплаты можно через сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», представленном на официальном сайте налоговой nalog.ru.

Для того, чтобы получить необходимую информацию, на странице поиска следует выбрать следующее:

  • вид налога, а также год, за который необходима информация;
  • свой регион, выбрать муниципальное образование.

Результат будет предоставлен в таблице, в которой будут указаны данные регионального законодательного акта. Для получения более подробной информации следует нажать на кнопку «Подробнее», представленную в красной ячейке справа. Тогда будут открыты сроки уплаты, а также ставки земельного налога.

К примеру, организациям города Москвы оплачивать налог нужно в срок до 1 февраля. Авансовые платежи оплачиваются не позднее крайней даты месяца, следующего за отчетным периодом.

Кто является плательщиком земельного налога

Важно! В 2019 году земельный налог уплачивают все компании, владеющие земельными участками на правах собственности, постоянного пользования или пожизненно наследуемого владения (388 НК РФ).

Уплачивать земельный налог не нужно, если:

  • на участок оформлено право безвозмездного срочного пользования;
  • юрлицо арендовало землю;
  • земля включена в перечень участков, освобожденных от налогообложения (289 НК РФ).

Помимо этого, для юрлиц по земельному налогу предусмотрены льготы, которые делятся на следующие:

Виды льгот Подробнее
Федеральные льготы (395 НК РФ) Предусматриваются федеральными законодательными актами. Не уплачивают налог организации религиозной направленности, на землях которых находятся здания, сооружения и строения, предназначенные для религиозных и благотворительных целей.
Кроме того, от уплаты налога освобождаются общественные организации инвалидов, в которых доля инвалидов и их представителей составляет как минимум 80%.
Местные Предусматриваются нормативными актами местных органов. Например, в городах федерального значения, таких как Москва, Санкт-Петербург, Севастополь. В некоторых регионах предусматривается необлагаемая площадь земли.

Порядок расчета земельного налога юридическими лицами

Для расчета земельного налога организациям необходимо знать кадастровую стоимость земли, а также налоговую ставку. В качестве базы для расчета налога выступает кадастровая стоимость земли. Определяется она по состоянию на 1 января требуемого налогового периода.

База для расчета определяется в соответствии с информацией, представленной в государственном кадастре недвижимости по каждому участку отдельно.

Если участок находится в долевой собственности, то база рассчитывается отдельно по каждому владельцу в соответствии с размером его доли.

Важно

По землям совместного пользования расчет налога осуществляется по кадастровой стоимости, определяемой отдельно по каждому владельцу в равных долях.

Кадастровая стоимость части участка определяется как кадастровая стоимость земли, умноженная на долю земельного участка, которая принадлежит на правах собственности юрлицу (в %).Сумма налога рассчитывается по окончанию налогового периода, в качестве которого выступает календарный год.

Сумма налога определяется как разность кадастровой стоимости земельного участка и льготы, умноженная на ставку налога. Если законодательными актами местного законодательства предусматриваются отчетные периоды по налогу (поквартально), то юрлица обязаны исчислять по нему авансовые платежи.

Авансовый платеж определяется как ¼ от суммы налога за год. Когда налоговые периоды не установлены, авансы рассчитывать не нужно.

Налог для уплаты по окончании года в этом случае будет рассчитываться следующим образом: налог за год за минусом авансовые платежи, перечисленные в течение налогового периода.

Особо следует обратить внимание на порядок расчета налога, когда право на землю как приобретено, так и прекращено в середине месяца. В этом случае потребуется определение специального коэффициента.

Его расчет осуществляется по следующей формуле: коэффициент равен количеству полных месяцев, когда земля находилась в собственности деленные на общее количество календарных месяцев в налоговом периоде. За полный месяц принимают месяц, в котором земля была в собственности с 1 по 15 числа включительно.

За год сумма налога в таком случае рассчитывается следующим образом: разность между кадастровой стоимостью земли и льготой, умноженная на ставку налога и коэффициент.

Для удобства сведем все применяемые формулу в одну таблицу:

Кадастровая стоимость части участка Кадастровая стоимость земли х Доля земельного участка, которая принадлежит на правах собственности юрлицу (в %)
Земельный налог (Кадастровая стоимость земельного участка – сумма льготы) х Ставка земельного налога
Авансовый платеж ¼ х (Кадастровая стоимость земельного участка – сумма льготы) х Ставка земельного налога
Коэффициент Количество полных месяцев, когда земля находилась в собственности / Общее количество календарных месяцев в налоговом периоде

Ставка земельного налога в 2019 году для юридических лиц

Ставки земельного налога предусматриваются законодательными актами субъектов РФ.Но Налоговым кодексе установлен максимальный размер налоговой ставки на земельный налог (394 НК РФ):

Ставка налога Для каких земель установлена ставка
0,3% Для земель, используемых для жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, дачных хозяйств, животноводства и огородничества, под жкх-объекты. Данный процент также предусматривается для с/х земель и земли, используемой для обеспечения безопасности, обороны или таможенных нужд.
1,5% Для земельных участков, для которых не предусматривается ставка 0,3%.

Порядок уплаты земельного налога в 2019 году

Уплачивать налог юридическим лицам следует в тот налоговый орган, в котором находится земельный участок. Если организации принадлежит участок, расположенный на землях, относящихся к разным муниципальным образованиям, то налог уплачивается в каждый из органов.

Важно! Реквизиты для уплаты налога можно найти на сайте своего налогового органа.

Ответственность для юридических лиц за неуплату земельного налога

При нарушении законодательством сроков, установленных для уплаты земельного налога, компании будут начислены пени. Их начисляют за каждый день просрочки оплаты. По итогам года при неуплате налога компании грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (122 НК РФ). Читайте также статью ⇒ ОСОБЕННОСТИ ДОНАЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВ ОРГАНИЗАЦИИ

Ставка земельного налога в 2019 году для физлиц

Земельный налог физическими лицами уплачивается один раз в год в срок до 1 декабря года, следующего за отчетным. То есть за 2019 год налог нужно будет оплатить до 1 декабря 2020 года.

Ставка земельного налога в 2019 году равна:

Ставка налога Для каких земель установлена ставка
0,3% Для земель, предназначенных для с/х работ, для собственных нужд (дачи, для разведения птицы или скота), для строительства.
1,5% Для земельных участков, для которых не предусматривается ставка 0,3%.

Важно! Размер ставки может быть изменен законодательными актами субъектов РФ. Однако, они могут только уменьшить ставку, но никак не увеличить ее.

Владельцам земли также следует помнить, что они могут уменьшить налога в следующих случаях:

  • при переоценке кадастровой стоимости;
  • в случае предоставления льгот отдельным категориям граждан.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Как рассчитать земельный налог индивидуальному предпринимателю?

Ответ: Расчет земельного налога самостоятельно осуществляют только юридические лица. Что касается индивидуальных предпринимателей и иных физлиц, то для них расчет налога производится налоговым органом.

Вопрос: Как рассчитать земельный налог юрдицу, когда стоимость земельного участка не определена?

Ответ: В этом случае обязанности по уплате налога нет. Однако, это не касается Крыма и г. Севастополя. Если кадастровая стоимость земель в данных регионах не утверждена, то налог рассчитывается и перечисляется с нормативной оценки участка. Так следует рассчитывать вплоть до 1 января того года, который следует за годом утверждения результатов кадастровой оценки.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Без рубрики, Другое, налоговая отчетность, налоговый учет

Источник: http://buhland.ru/stavka-zemelnogo-naloga-v-2019-godu/

Земельный налог: изменения расчета в 2018 году

За последние несколько лет значительная часть россиян предпочла перебраться из благоустроенных квартир в частные домовладения. Основным плюсом в пользу такого решения была возможность сэкономить на питании за счет приусадебного хозяйства и на оплате счетов от управляющих компаний за недобросовестную, а порой и вовсе не выполненную работу.

С середины прошлого года средства массовой информации стали публиковать пугающие прогнозы, согласно которым земельный налог будет увеличен в несколько раз. Следовательно, еще больше опустеет кошелек россиянина.

Действительно ли все так плохо и что ждет отечественных землевладельцев?

Новый земельный налог 2018: об изменениях и порядках начисления

Налог на землю учрежден российским Налоговым Кодексом (НК РФ), а регулируется местными властями городов и регионов.

Этот вид платежа является прерогативой органов местной власти и пополняет бюджет регионов.

Местные муниципалитеты уполномочены назначать размер налоговых ставок в рамках, продиктованных гл. №31 НК РФ, регламентировать порядок и срок уплаты (для учреждений), а также вводить льготы и освобождать отдельные категории граждан от уплаты налога.

Совет

Ранее величина налога на землю просчитывалась, опираясь на балансовую стоимость участка, которая была довольно низкой. Сумма, ставшая итогом этого подсчета, не являлась обременительной для плательщиков. В шестнадцатом году второго тысячелетия все кардинально изменилось.

Теперь земельный налог (далее как ЗН) будет начисляться с учетом кадастровой стоимости, приравненной к рыночной, что предвещает увеличение суммы в несколько раз. Все дело в том, что устанавливалась кадастровая цена независимыми оценщиками, так сказать «на глазок», основываясь зачастую на недостоверных данных, и в отдельных случаях значительно превысила актуальную рыночную стоимость.

Объекты, попадающие под земельное налогообложение в 2018 году

Объектами обложения этим налогом признаны земельные участки, находящиеся на территории Российской Федерации, где данный вид налога внедряется нормативными актами, утвержденными региональными властями.

Причем эти земли должны быть собственностью граждан или организаций.


К основным объектам налогообложения относятся следующие земли сельскохозяйственного, рекреационного и промышленного предназначения:

  • участки для сельскохозяйственной деятельности организаций;
  • участки, принадлежавшие дачным сообществам и отдельным гражданам, приобретенные с целью вести подсобное хозяйство;
  • объекты, обеспечивающие деятельность промышленных предприятий. Сюда же относятся участки, под постройки сооружений, обеспечивающих работу организаций;
  • доли фонда лесных и водных территорий, которыми владеют учреждения и граждане в частности;
  • земли туристических и оздоровительных зон, также, если на них расположены пансионаты и базы отдыха и другие строения.

Не облагаются этим налогом участки, представляющие собственность государства, снятые с оборота в согласии с российским законодательством, представляющие историческую и природную ценность для страны, и участки, отпущенные под возведение многоквартирных домов.

Величина процентной ставки по земельному налогу для юридических и физических лиц

Земельные налоговые ставки регулируются местными муниципалитетами либо городскими властями. Однако, ст. № 394 НК РФ предусмотрен диапазон допустимых колебаний этой величины.

Если на момент расчета налоговая ставка (НС) определена местными властями, то при расчетах используется величина, прописанная НК РФ, на сегодняшний день:

  • для участков отрасли сельского хозяйства, земель, на коих располагаются здания жилищного фонда и коммунальные комплексы, а также площади, отведенные для подсобного хозяйства, статьей №394 НК учреждена НС в размере 0,3% от цены объекта по кадастру.
  • Для земель, использующихся для прочих нужд – 1,5% цены из кадастра.

Местные муниципалитеты уполномочены дифференцировать и регулировать налоговые ставки, отталкиваясь от категории земли, места расположения объекта, предназначения и разрешения на использование. Таким образом, в каждом регионе для определенного объекта может действовать своя НС.

Узнать ее можно на сайте (ФНС) Федеральной Налоговой Службы в подразделе «Справочная информация» или пройдя по ссылке: http://www.nalog.ru/rn50/service/tax/, также из нормативных и правовых актов в местных муниципалитетах, зачастую эти данные размещаются на стендах и досках объявлений в районной ФНС.

Система расчетов налога на землю в 2018 году

Для физических лиц подсчеты буду производиться сотрудниками Налоговой Службы. Этой категории граждан надо будет просто своевременно оплачивать счета, полученные в виде писем из вышеупомянутой инстанции.

В случае несогласия с суммой, указанной в счетах на оплату, можно посчитать ее самостоятельно, по несложной формуле:

Земельный налог

=

Кадастровая цена (за 1 кв. м)

X

Площадь участка (в кв. м.)

X

Налоговая ставка (в %)

Эта стандартная формула расчета ЗН, не учитывающая льготы и уменьшительные коэффициенты. Для льготной категории населения сумма будет уменьшена с учетом льготного коэффициента.

Для граждан, вступивших в права собственности в середине календарного года, являвшегося отчетным периодом для налога на землю, сумма будет делиться на двенадцать, и умножаться на число месяцев официального владения участком. Для долевой собственности сумма будет распределена по налогоплательщикам согласно их долям.

То есть владельцу 1/3 участка придется заплатить 1/3 от общей величины налога.

Для вычисления нужно будет уточнить кадастровую стоимость своего объекта. Сделать это можно обратившись с запросом в Кадастровую палату или Росреестр, либо на их официальном сайте, также можно воспользоваться информационным порталом, следуя по ссылке: http://kadastr.ktotam.pro/.

С 2015 года с индивидуальных предпринимателей, являвшихся физическими лицами, сняли обязательства по предоставлению декларации на земельный налог. Теперь производить оплату они будут согласно счетам из Налоговой Инспекции.

Юридические лица совершать расчеты будут самостоятельно, с учетом всех особенностей: был ли перевод земли в другую категорию, изменение статуса физического лица на юридическое, начало либо окончание деятельности в середине отчетного года.

Как узнать размер земельного налога налоговой службы показано в видео.

Существующие льготы по земельному налогу в 2018 году

Как и любая другая форма налогообложения, ЗН имеет свои льготные категории среди физических лиц и организаций.

Льготные ставки, установленные Федеральным законодательством, распространяются на следующие группы лиц:

  • инвалидов и ветеранов ВОВ и других боевых действий.
  • инвалидов I и II группы, а также инвалидов детства.
  • героев РФ и Советского Союза.
  • граждан, участвовавших в испытаниях ядерного вооружения и устранения аварии на Чернобыльской АЭС.
  • инвалидов лучевой болезни, приобретенной в результате космических и ядерных испытаний.

Все вышеперечисленные лица вправе рассчитывать на понижение базы налога (цены участка по кадастру) на 10 000 рублей. Для этого нужно засвидетельствовать свои права предъявлением в налоговые органы необходимых документов.

Перечень освобожденных от земельного налога организаций федеральными властями указан в ст.№395 НК РФ. Остальные льготы утверждаются и распределяются органами местного муниципалитета.

Решения властей доводятся до населения путем публикаций в газетах и на стендах администрации.

Сроки и порядок уплаты налога в 2018 году

Оплачивать ЗН надлежит в регионе расположения объекта. Плательщики налога на землю — это физ. лица и объединения, ставшие собственниками или бессрочными владельцами участков земли. Сроки уплаты назначаются муниципалитетами и, как правило, различны для физ. лиц и юридических.

Физические лица и ИП, причисленные к таковым, получают налоговое уведомление с указанным размером суммы и сроком уплаты. Последние изменения Федерального Закона (ФЗ №320) от 23.11.2015 утвердили срок уплаты до первого декабря года, наступившего за «оплачиваемым годом».

Источник: https://vesbiz.ru/pravo/zemelnyj-nalog.html

Ссылка на основную публикацию